拜登总统签署价值 1.2 万亿美元的两党基础设施​​法案

白宫|两党基础设施​​法案|俄亥俄州注册会计师

今天,拜登总统签署了价值 1.2 万亿美元的两党基础设施​​法案,该法案已在国会搁置数月。以下是该法案中包含的税收规定的摘要。

扩展的加密货币报告: 从 2023 年 1 月 1 日开始,这些变化会将经纪人报告要求扩展到加密货币等数字资产,并将数字资产添加到要求企业报告超过 10,000 美元现金支付的现行规则中。该法案将数字资产定义为“任何记录在加密安全分布式账本或美国国税局指定的任何类似技术上的价值的数字表示。”

取消员工保留积分 (ERC): 基础设施法案取消了 ERC,自 2021 年 9 月 30 日起生效,适用于所有雇主,但符合条件的“恢复创业企业”除外。该信贷最近得到加强并延长至 2021 年底,但基础设施法案的这项规定提前一个季度结束了 ERC 的延长。

受联邦宣布的灾难影响的纳税人的自动截止日期延长: 账单 在宣布联邦灾难后提供更长的 60 天延期。

  • 不是从导致联邦宣布的灾难的“事件”之日起 60 天的延期,而是从“事件”之日起 60 天的延期。 之后 (1) 造成灾难的最早事件,或 (2) 发布联邦灾难声明的日期。
  • 如果在 60 天的延长期内发布了多个声明,则针对每个灾难声明确定一个单独的延长期。

固定收益计划的利率稳定: 到 2030 年,设定受益计划所需的资金百分比将降至预期负债的 105%,然后在 2031 年至 2034 年之间逐渐增加。

向税务法院提交请愿书的时间: 在任何情况下,在税务法院申请到期之日,公众无法进入或以其他方式无法获得“申请地点”(包括由于拨款失效),提交申请的相关时间段将被缩短无法进入期间的天数加上额外的 14 天。

扩大免税债券的可用性: 该法案为某些基础设施项目提供免税债券地位,包括为服务欠缺的社区提供高速宽带的合格宽带项目,以及二氧化碳捕获和封存设施。代码第 45Q 节下的碳封存信用会因接收者使用的任何免税债券的数量而减少。

对废水的出资 和污水处理公用事业:供水和污水处理公用事业将任何协助设施建设的捐款和政府实体协助建设设施的任何捐款确认为资本出资,而不是收入。这不包括任何启动或停止服务的用户费用。这些用户费用是公用事业的应税收入。

交通相关税费: 该法案更新并扩展了一些与消费税和运输相关的税。

  • 2022 年 7 月 1 日至 2031 年 12 月 31 日期间,针对 Superfund 化学品的第 4661 条消费税。
  • 2028 年 9 月 30 日之前对柴油动力公路车辆或柴油动力火车中使用的燃料和煤油征收的 4041 节税。
  • 对从炼油厂或码头移除的某些燃料或进入美国进行消费、使用或仓储的某些燃料征收的第 4081 节税,截止日期为 2028 年 9 月 30 日。
  • 2028 年 10 月 1 日之前零售的重型卡车和拖车的第 4051 条税。
  • 2028 年 10 月 1 日之前对某些轮胎征收的第 4071 条税。
  • 在 2029 年 10 月 1 日之前,对任何应税总重量至少为 55,000 磅的公路机动车辆的使用征收第 4481 节税。

想要深入了解基础设施法案吗? 泰·惠滕伯格 最近与 Rea 的税务服务主管讨论了该法案, 马特·达斯塔,在 11 月的网络聊天集中。

请联系 您的 Rea 顾问,以获得与本法案条款及其将如何影响您相关的具体指导。

By: 马特·达斯塔 (Matt Dasta),注册会计师、CITP、CExP (Dublin Office)